I - Passage du Bilan Comptable au Bilan financier (bilan liquidité) (photo 1)
Le bilan financier est établi pour :
- Evaluer la solvabilité de l'entreprise:
Il a pour objectif d’améliorer de la qualité de l’information financière, apprécier l’équilibre financier de l’entreprise et éviter les distorsions inhérentes aux règles comptables. La solvabilité est la capacité d'une entreprise à rembourser la totalité des dettes d'un coup en vendant tous les actifs (hypothèse de liquidation).
- Evaluer la liquidité de l'entreprise:
La liquidité est la capacité de payer les sommes dues aux échéances prévues.
L’objectif du Bilan financier est de faire apparaître le patrimoine réel de l’entreprise et d’évaluer le risque de non liquidité de celle-ci.
L’actif est compté pour la valeur réelle de ses éléments. La valeur réelle correspond à la valeur des éléments en cas de vente.
I - Tableau de redressements et de reclassements (photo 2)
valeurs d’exploitation = Stocks; Valeurs réalisables = Créances + TVP ; Valeurs disponibles = Trésorerie-Actif
Les dettes à CT intègrent la Trésorerie-Passif et autres provisions pour risques; Les dettes à LMT intègrent les provisions pour risques durables.
III - Bilan financier (liquidité) en grandes masses : en valeurs et en % (photo 3)
IV - FRF et ratio ( photo 4)
